🔀Simulateur de cotisations en activité mixte
Fournitures et main-d'œuvre ne sont pas cotisées au même taux. Saisissez vos deux chiffres d'affaires et voyez l'économie réalisée en les déclarant séparément.
Barème 2026 · Mis à jour le 10/09/2026 · Gratuit, sans inscription
Cotisations et taxes
9 138 €
20,3 % du CA total
Revenu net annuel
35 862 €
après impôt (versement libératoire)
Économie grâce à la séparation
1 401 €
par rapport à tout déclarer en prestation
| Part vente : 15 000 € × 12,3 % cotisations | − 1 845 € |
| Part prestations : 30 000 € × 21,2 % cotisations | − 6 360 € |
| Contribution formation professionnelle | − 135 € |
| Taxe frais de chambre consulaire | − 138 € |
| Versement libératoire (1 % vente, 1,7 % prestations) | − 660 € |
| Total à payer | 9 138 € |
| Si tout était déclaré en prestation | 10 539 € |
| Écart | 1 401 € |
Pour bénéficier du taux « vente », chaque facture doit faire apparaître les fournitures sur des lignes distinctes de la main-d'œuvre, avec leur prix. Le générateur de devis le fait automatiquement et vous donne la répartition à déclarer.
Le réflexe qui divise vos cotisations par deux sur les fournitures
Beaucoup d'artisans facturent un forfait « fourniture et pose » et déclarent tout à l'URSSAF en prestation de services, à 21,2 %. Pourtant, les matériaux et produits refacturés relèvent de la vente de marchandises, cotisée à 12,3 %. Sur 15 000 € de fournitures dans l'année, la différence dépasse 1 300 € de cotisations, avant même l'effet sur l'impôt.
Les trois conditions à respecter
- Des lignes distinctes sur le devis et la facture : les fournitures d'un côté avec leur prix, la main-d'œuvre de l'autre. C'est la facture qui fait foi en cas de contrôle.
- Deux montants déclarés séparément à chaque déclaration URSSAF : « ventes de marchandises » et « prestations de services ». Le CA vente comprend le prix total des marchandises, pas seulement la marge.
- L'activité de vente enregistrée au guichet unique, comme activité secondaire si elle n'était pas prévue au départ.
Ce qui compte comme « vente » et ce qui reste « prestation »
| Vente (12,3 %) | Prestation (21,2 %) |
|---|---|
| Matériaux et pièces revendus au client (chauffe-eau, carrelage, film, peinture…) | Heures de main-d'œuvre, forfaits de pose ou d'installation |
| Produits fabriqués et vendus (meuble, bijou, pâtisserie…) | Déplacements facturés, diagnostics, conseil, formation |
| Produits d'entretien ou accessoires vendus en boutique | Réparation et entretien sans fourniture significative |
Les petites fournitures consommées pendant la prestation (visserie, joints, colle) ne justifient pas une ligne de vente : elles restent dans le prix de la prestation. La séparation s'impose dès qu'un produit identifiable est livré au client.
Les contreparties
- Deux plafonds à surveiller au lieu d'un, voir le simulateur de seuils.
- Une comptabilité un peu plus rigoureuse : le registre des recettes doit distinguer les deux natures de CA.
- Pour les artisans, la taxe pour frais de chambre de métiers est plus élevée sur la part vente (0,48 %) que sur les services (0,22 %), ce que l'outil intègre.
Le générateur de devis propose une case Produit / Service sur chaque ligne et calcule automatiquement les deux montants à déclarer. Pour une activité unique, utilisez le simulateur de charges classique.
Questions fréquentes
Qu'est-ce qu'une activité mixte en micro-entreprise ?
C'est le fait de réaliser à la fois des ventes de marchandises (produits, matériaux, fournitures revendus ou fabriqués) et des prestations de services (main-d'œuvre, pose, conseil). Un plombier qui fournit et installe un chauffe-eau, une coiffeuse qui vend des produits, un menuisier qui fabrique et pose un meuble sont en activité mixte, même s'ils ne se considèrent pas comme vendeurs.
Pourquoi séparer les produits et les services sur mes factures ?
Parce que les taux de cotisations sont très différents : 12,3 % pour la vente contre 21,2 % pour les prestations de services en 2026. L'abattement fiscal est aussi plus favorable (71 % contre 50 %). Si la facture n'indique qu'un forfait global, l'ensemble est traité comme une prestation et vous payez le taux le plus élevé sur la totalité.
Dois-je déclarer le prix de vente des matériaux ou seulement ma marge ?
Le prix facturé au client, en totalité. Un chauffe-eau acheté 600 € et refacturé 900 € génère 900 € de chiffre d'affaires en vente, sur lesquels s'appliquent 12,3 % de cotisations. En micro-entreprise, on ne déduit jamais les achats.
Quels plafonds s'appliquent en activité mixte ?
Deux plafonds simultanés : 188 700 € pour le chiffre d'affaires total, et 77 700 € maximum pour la seule part de prestations de services. Pour la TVA, la franchise s'applique tant que le total reste sous 85 000 € et la part services sous 37 500 €.
Faut-il déclarer l'activité de vente quelque part ?
Oui. Si vous n'avez déclaré qu'une activité de prestation lors de votre immatriculation, ajoutez l'activité de vente (achat-revente ou fabrication) au guichet unique de l'INPI comme activité secondaire. Vous déclarez ensuite chaque mois ou trimestre les deux montants dans les cases correspondantes du site autoentrepreneur.urssaf.fr.